税務調査から企業を守る税務自主監査
税務調査は、事前審理の段階で70%終了している。
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税務調査の原点から究極の税務調査とは税務調査官は、「節税と脱税は紙一重」と思っている。 決算期後の行為であったり、 未確定要素をあたかも現実に起こった行為と作為するからであろうか。 「棚卸の評価方法に不備がある」とのことで修正申告をするよう進められました。 今までずっと同じ方法でやってきました。 それも、10年前に税務署の指導で決まったやり方なのに、 修正申告しろとは納得いきません。 今回の修正は会社の経営にも響く金額になるので 受け入れられません。』 税務調査は、担当者によって、
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２．実地調査資料
３．週刊誌の記事やインターネット上での記事などの噂
４．内部告発
５．第三者通報
事前審理（準備調査）の段階で７０％以上が終了しているという事は
税理士の段階で脱税のラインを判断することは十分可能です。
国税当局に証明することにもなります。
税務自主監査の講演依頼も増えてきております。
調査専門の職員でさえ難解な手法を出来る限り分かりやすくまとめました。
また調査専門で長年培ったノウハウを盛り込んでいますので
税務職員の方にも役立つ内容になっております。
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最大の節税を可能とする一助になれば幸いです。
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1 税務調査の原点 (税務運営方針)第一 総論
(1) 税務運営の基本的考え方
・ 適正な課税の実現
(2) 事務運営に当たっての共通の重要事項
・ 調査と指導の一体化
第二 各論
(1) 直税事務運営の目標と共通の重点施策
・ 調査の重点化
・ 有効な資料情報の収集と活用
(2) 各事務の重点事項
・ 所得税関係
・ 法人税関係
・ 資産税関係
(3) 調査課事務運営の目標と重点事項
(4) 査察事務運営の目標と重点事項
・ 悪質、大口な脱税の摘発
・ 申告水準向上への十分な寄与
2 税務調査の目的と法的根拠(質問検査権の本質)(1) 国税通則法
(2) 法人税法
(3) 相続税法
(4) 所得税法
3 税務調査官の標的業種(大阪国税局・国税庁記者発表)(1) 税目別調査事績
(2) 申告所得税の調査事績
(3) 相続税の調査事績
(4) 法人税の調査事績
(5) 調査課法人の課税事績
4 新聞記事で見る租税回避(相続税法)スキーム(1) 海外居住者の海外財産の贈与 実質課税の原則で課税
(2) 海外送金資金の相続財産除外
(3) 古美術品 財団法人への寄付を否認
5 相続税節税スキームの研究(1) 配当の中止
(2) 法人所得の減
(3) 売上の増
(4) 少数株主に株売却
(5) 借地権の発生
(6) 地代の値下げ
(7) 建物の取得
(8) その他の相続税の節税スキーム
6 所得隠し手口と調査ノウハウ(1) 所得隠し手口
(2) 調査のノウハウ
その1 木を見て森を見る
その2 三つの顔は同じ顔
その3 数量計算は魔法の杖
その4 端緒は現場に
その5 B/S調査の基本
その6 節税と脱税は紙一重
7 究極の税務調査(1) 総合調査は究極の税務調査
(2) 相続税と法人税・所得税は表裏一体
8 税務自主監査のポイント(1) 相続税の自主監査項目
(2) 法人税の自主監査項目
参考(1) 税務調査の流れ
(2) 税務調査の選定手順
(3) 法人税自主監査チェック表
(4) 事業概況書(月別試算表)の分析例
(5) 法定調書の種類等
経営者・税理士もリスクを把握し、問題点をクリアしていかなければなりません。